ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ ІНФОРМУЄ

Дата: 22.05.2025 09:06

Кількість переглядів: 37

Фото без опису Податкова знижка за договорами страхування життя: як скористатися правом

Податкова знижка - це механізм, передбачений статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України (ПКУ), який дозволяє фізичним особам зменшити розмір податку на доходи шляхом врахування фактично понесених витрат. Серед таких витрат - страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя, а також внески до недержавних пенсійних фондів і банківських установ.

Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що відповідно до пп. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, до податкової знижки дозволено включати суми:

- страхових платежів (внесків, премій), сплачених страховику-резиденту України за договорами довгострокового страхування життя;

- пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду, банківського пенсійного депозитного рахунку, пенсійного вкладу, рахунку учасника фонду банківського управління.

Це стосується як витрат самого платника податку, так і витрат на користь членів сім’ї першого ступеня споріднення (чоловік/дружина, діти, батьки).

Податковий кодекс встановлює обмеження на суму витрат, що підлягають включенню до податкової знижки:

- для самого платника податку — не більше 4240 грн на місяць у 2024 році;

- для члена сім’ї першого ступеня споріднення — не більше 2120 грн на місяць, тобто 50% від вищевказаної суми.

Облік ведеться помісячно, залежно від фактичного строку дії договору в межах звітного року.

Як скористатися знижкою?

Подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2025 року.

1. Додати копії:

- договору страхування;

- платіжних документів;

- довідки про доходи з місця роботи.

2. Перевірити, щоб страховик мав ліцензію і статус резидента України.

Страхування життя не лише створює фінансову безпеку на майбутнє, але й дає можливість повернути частину вже сплачених податків.

Матеріали за посиланням:

https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/898984.html

Новини ДПС:

Сергій Лисеюк привітав переможців конкурсу «Податківець майбутнього»

Руслан Кравченко розповів про результати діяльності робочих груп в регіонах щодо підтримки мобілізованих ФОП та ветеранів

Залишаємось на зв’язку:

Комунікаційна платформа: kyivobl.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук ГУ ДПС у Київській області https://www.facebook.com/tax.kyiv.oblast

Підписатись на сторінку Ютуб ГУ ДПС у Київській області

https://youtube.com/channel/UCorQvlqMpj1Tnvz35Mgg6g?si=5OtBBEN5G8bh3q7f

Чи може юридична особа повернутись на єдиний податок протягом року після перевищення граничного доходу?

Питання переходу юридичної особи на спрощену систему оподаткування - особливо після перевищення граничного обсягу доходу - часто викликає сумніви у бухгалтерів. Розгляньмо ситуацію, коли підприємство перейшло із спрощеної системи на загальну з 1 січня поточного року через перевищення ліміту доходу в IV кварталі минулого року. Чи може така юрособа знову повернутись на третю групу єдиного податку протягом поточного року?

Що говорить Податковий кодекс України?

Відповідно до пп. 3 п. 291.4 ПКУ, юридичні особи можуть бути платниками єдиного податку третьої групи, якщо протягом календарного року їхній дохід не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.

Відповідно до п.п. 3 п.п. 298.2.3 ПКУ платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (крім платників єдиного податку третьої групи – електронних резидентів (е-резидентів), – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Разом з тим, пп. 298.1.4 ПКУ дозволяє суб’єктам господарювання, які перебувають на загальній системі, перейти на спрощену за умови:

- подання заяви не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, в якому планується перехід;

- дотримання вимог п. 291.4 ПКУ щодо граничного обсягу доходу у попередньому календарному році.

У разі якщо реєстрація платником єдиного податку анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу, зокрема, у зв’язку з перевищенням граничного обсягу доходу, встановленого для юридичних осіб – платників єдиного податку третьої групи, юридична особа має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючого органу.

Таким чином, юридична особа, яка з 1 січня самостійно відмовилася від спрощеної системи оподаткування та перейшла на загальну систему оподаткування у зв’язку з перевищенням у ІV кварталі попереднього податкового (звітного) року граничного обсягу доходу, встановленого для платників єдиного податку третьої групи, має право перейти з 01 квітня (01 липня або 01 жовтня) поточного року на третю групу платника єдиного податку за умови дотримання вимог, визначених п. 291.4 ПКУ, у тому числі щодо обсягу доходу, який залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня такого податкового (звітного) року.